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东莞小规模企业增值税税收政策

2022-11-23 12:37

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1、增值税:免征1、增值税:免征东莞小规模企业增值税税收政策
(一)企业纳税压力方面(主要为房产税和增值税的比较)
增值税少交、房产税多交
(房产税可能高一些,增值税可能会低一些)
增值税多交、房产税少交东莞小规模企业增值税税收政策
(房产税可能会低一些,增值税可能会高一些)
(二)租金不能低于折旧——增值税
针对股权投资基金合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展,重点体现在两个方面,第一是要全面、系统了解各地方关于股权投资基金的税收政策和法律规章,选择合适的基金注册地;第二是要重点研究股权投资实际运作当中各个环节的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展措施,做到合理合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。此处合理合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展的范围仅包括所得税和增值税,其他诸如印花税、城建税及相关税费附加不在此处探讨范围之内。
被投资的企业上市12个月后,大比例分红,然后私募股权投资基金在二级市场(包括大宗交易平台)转让,通过此种方式,既可以降低股权转让过程中的所得税,同时还能降低增值税。(该合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展方式的难点在于股权投资基金往往只持有公司部分股权,无法主导公司大比例分红事宜)
具体分析:被投资的企业上市,股权投资基金持有的股权通常情况下只能通过二级市场转让(包括大宗交易平台)。如果直接在二级市场转让,针对股权投资所得,不仅需要缴纳所得税,同时因为是通过交易平台转让,还需要缴纳增值税。根据国务院令第63号、第512号文《企业所得税法》和《所得税实施条例》的规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。其中所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其中所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并流通上市的股票不足12个月取得的投资收益。综上,如果持有上市公司股份超过12个月,则获得的股息红利为免税收入,如果不足12个月,则需要征收所得税。因此,在企业上市超过12个月后,通过大比例分红,一方面该股息红利免征税收,另一方面大比例分红能够降低二级市场股票市值,进而降低二级市场的股权转让所得,从而减少了所需要缴纳的所得税和增值税。
如果通过二级市场直接转让,所得税为:(1500-200)×25%=315万,增值税为:(1500-首发价)×3%(假设为小规模纳税人);东莞小规模企业增值税税收政策
如果上市公司大比例分红,假设该20%股权分红为400万,那么分红后该部分股权的公允价值为1100万,然后再转让该部分股权,那么所得税为:(1100-200)×25%=225万;增值税为:(1100-首发价)×3%。
作为有限合伙型基金中的GP,在收益分配中获得的20%的提成,如何规避增值税?
将GP的收益提成定性为投资收益,而非服务性收入,则不需要缴纳增值税。

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